Tratamiento contable y fiscal del IVA e IEPS

Módulo 1: Fundamentos Fiscales del IVA y el IEPS

1.1 Naturaleza de los Impuestos Indirectos: Diferencias clave entre el IVA (general al consumo) y el IEPS (especial a ciertos bienes y servicios).

1.2 Elementos Esenciales: Sujeto, objeto, base y tasas/cuotas vigentes para ambos impuestos.

1.3 Actividades Gravadas, Tasa 0% y Exentas: Identificación de sectores y productos específicos.

1.4 El Flujo de Efectivo: El momento exacto en que se causan y se pueden acreditar estos impuestos.

Módulo 2: Mecánica del IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios)

2.1 Productos y Servicios Afectados: Bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, alimentos con alta densidad calórica y juegos con apuestas.

2.2 Tasas vs. Cuotas Fijas: Cómo calcular el IEPS cuando se aplica un porcentaje o una cantidad fija por litro/kilo.

2.3 Reglas de Acreditamiento del IEPS: Quiénes tienen derecho a restarlo y cuándo el IEPS pagado se convierte en un gasto deducible.

Módulo 3: Tratamiento Contable (Registros en Libros)

3.1 Cuentas de Control para el IVA: Uso de IVA Trasladado, IVA por Trasladar, IVA Acreditable e IVA por Acreditar.

3.2 Cuentas de Control para el IEPS: Registro separado de IEPS Cobrado, IEPS Pendiente de Cobrar, IEPS Pagado e IEPS Pendiente de Pago.

Módulo 4: Determinación Mensual y Obligaciones Fiscales

4.1 Papeles de Trabajo: Cómo estructurar el cierre mensual para confrontar lo cobrado contra lo pagado de cada impuesto.

4.2 Resultados del Mes: Determinación de saldos a cargo (a pagar) o saldos a favor en ambos impuestos.

4.3 Declaraciones y Retenciones: Llenado de los pagos provisionales, retenciones aplicables y consideraciones para declaraciones informativas (como la DIOT y los anexos de IEPS).