Puntos finos para el cierre del ejercicio 2026

¿CUÁL ES EL TEMARIO?

1. Módulo 1: Conciliación de Ingresos y CFDI
   1. 1.1 Amarre de Ingresos: Confronta de los ingresos contables contra los depósitos bancarios y los CFDI emitidos (vigentes y cancelados).
   2. 1.2 Anticipos de Clientes: Tratamiento fiscal correcto y su acumulación o aplicación al cierre del año.
   3. 1.3 Estímulos Fiscales y Otros Ingresos: Identificación de ingresos no acumulables y estímulos aplicados durante 2026.
2. Módulo 2: Revisión Crítica de Deducciones Autorizadas
   1. 2.1 Requisitos de las Deducciones: Validación de la fecha de los CFDI, complementos de pago (REP) y formas de pago permitidas.
   2. 2.2 Gastos No Deducibles: Identificación y control de conceptos que no cumplen requisitos para la conciliación contable-fiscal.
   3. 2.3 Cuentas Incobrables y Pérdidas por Caso Fortuito: Requisitos legales y fiscales para poder deducirlas este año.
   4. 2.4 Depreciación e Inversiones: Cálculo y actualización de la deducción de inversiones del ejercicio.
3. Módulo 3: Nóminas, Retenciones y Seguridad Social
   1. 3.1 Visor de Nóminas del SAT: Conciliación de los CFDI de nómina emitidos contra los pagos efectuados y lo registrado en contabilidad.
   2. 3.2 Ajuste Anual de ISR por Sueldos: Obligación de realizar el cálculo y ajuste del impuesto a los trabajadores en diciembre.
   3. 3.3 Prestaciones de Previsión Social: Validación de topes de deducibilidad para la empresa (factor del 47% o 53%).
4. Módulo 4: Determinación del Resultado e Indicadores Fiscales
   1. 4.1 Estimación del Cierre: Cálculo proyectado de la Utilidad o Pérdida Fiscal del ejercicio 2026.
   2. 4.2 Actualización de Cuentas Fiscales: Determinación y actualización de la CUFIN (Cuenta de Utilidad Fiscal Neta) y CUCA (Cuenta de Capital de Aportación).
   3. 4.3 PTU del Ejercicio: Cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades generada en 2026 para su pago en 2027.
   4. 4.4 Amortización de Pérdidas: Aplicación correcta de pérdidas fiscales de años anteriores pendientes de amortizar.